电池消费税新政落地：锂电池2026年9月起征2%，固态电池免征三年

写在前面

2026年7月16日，财政部、海关总署、税务总局联合发布了《关于调整部分电池消费税政策的公告》（财政部 海关总署 税务总局公告2026年第20号），对电池消费税进行了一轮系统性的调整。

这次调整涉及的产品范围广、时间节点多、税率有梯队。尤其值得注意的是——锂电池正式纳入消费税征税范围，而固态电池等前沿产品则享受数年的免征期，政策"扶优限劣"的导向非常清晰。

下面逐一拆解。

一、背景：电池消费税的前世今生

电池消费税并非新税种。早在2015年，财税〔2015〕16号文就对电池和涂料开征了消费税（税率4%），但当时的征税范围仅限于铅蓄电池（2016年起征），对锂电池、镍氢电池等"无汞原电池"是免征的。

当时免征的逻辑很简单：锂电池等产品不含铅、汞等重金属，属于相对环保的产品，且处于产业起步阶段，不宜征税。

但十年过去，中国的锂电池产业已经发生翻天覆地的变化——产量全球第一、出口规模庞大、产业链完整成熟。政策制定者显然认为，产业已经足够成熟，可以承担消费税了。

二、核心规定：谁要交、什么时候交、交多少

第一批：主流电池（2026年9月1日起）

解读：第一年先按2%征，给企业一个过渡期；一年后恢复到4%的标准税率。这个4%与2015年设定的电池消费税基准税率一致。

第二批：光伏电池（2027年4月1日起）

解读：光伏电池比锂电池晚了半年开征。这很好理解——光伏产业当前正处于产能过剩、价格暴跌的调整期，政策给了更长的缓冲期。

免征至2028年底的前沿产品

解读：这几类产品都是技术含量高、但尚未大规模商业化的前沿产品。免征期的设置，体现了政策对技术创新的保护意图——不因征税阻碍新技术从实验室走向工厂。

三、减免税的技术门槛：必须有CMA检测报告

公告第四条值得特别关注——享受减免税不是自动的，企业必须满足两个条件：

1. 产品符合国家标准：不符合国家标准或没有国标的产品，不能享受减免
2. 取得CMA检测报告：检测机构必须持有省级及以上市场监管局颁发的CMA资质，且资质范围包含对应电池检测项目

这意味着：

• 企业的产品如果只是"企业标准"而没有对应的国标，可能无法享受免征待遇
• CMA检测报告必须在首次申报减免税前就拿到，不能事后补
• 检测机构的选择也要谨慎——不是任何实验室的报告都行，必须是CMA认证机构

实务中，建议企业在9月1日前就把检测流程启动起来，尤其是那些有多个电池产品线的企业。

四、连续生产的扣除机制

公告第五条和第六条对连续生产场景做了规定：

• 外购/进口已缴税电池 → 用于连续生产应税电池：可以按当期领用数量扣除原料已缴纳的消费税
• 自产自用 → 用于连续生产应税电池：移送时不缴税；用于非应税产品或其他用途：移送时缴税

这延续了消费税"不重复征税"的基本原则。实操中要注意台账管理——领用数量、移送记录都要清晰可查。

五、与旧政策的衔接

公告明确：财税〔2015〕16号、财关税〔2015〕4号与本公告不一致的，以本公告为准。

这意味着2015年对锂电池的"免征"政策正式作废。曾经享受免征的锂电池企业，从2026年9月1日起就要开始计算消费税了。

六、实务影响分析

对动力电池企业（宁德时代、比亚迪等）

锂电池按4%征消费税（2027年起），对利润率本就不高的电池行业是实打实的成本增加。以一块成本5000元的动力电池组为例，4%就是200元消费税。百GWh级别的产能下，这笔税不是小数目。

但第一年只有2%的税率，给企业留了一年的缓冲期来调整定价策略、优化供应链。

对光伏企业

光伏电池2027年4月才开征，比锂电池晚了7个月。当前光伏行业正经历价格战和产能出清，政策的时间节奏把握得比较到位。

对前沿技术企业

固态电池、钠电池免征至2028年底，是明确的信号——政策在说"你放心搞技术，税的问题以后再说"。这对创业型电池企业是重大利好。

对储能项目

全钒液流电池被列入征税范围（2%→4%）。全钒液流电池主要用于大规模储能，政策对储能行业的税收优惠窗口正在逐步收窄。

对进口电池

海关总署是联合发文单位之一，说明进口环节的消费税同步调整。进口锂电池的成本也将上升，对国内电池企业形成了一定程度的保护效应。

七、时间线梳理

总结

第20号公告的核心逻辑可以概括为八个字：梯度推进、扶优限劣。

对成熟的锂电池产业，给过渡期后按标准税率征；对困难中的光伏产业，多给半年缓冲；对前沿固态电池等技术，免三年再说。这种分阶段、分技术路线的差异化税收政策，比一刀切的方式高明得多。

对企业而言，当下最紧迫的是两件事：拿到CMA检测报告（享受减免的必要条件），以及在9月1日前完成内部税务流程的调整。

免责声明：本文仅代表个人观点，不构成具体税务建议。涉及实际操作请咨询专业机构。

相关官方文件

• 财政部 海关总署 税务总局关于调整部分电池消费税政策的公告（2026年第20号）
• 财政部 国家税务总局关于对电池 涂料征收消费税的通知（财税〔2015〕16号）